Основы АУСН

• АУСН: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, период и другие элементы налога. Уполномоченные банки и операторы электронных площадок. Территория и сроки действия. Что будет после 2027 года?

Сравнение, мифы и ограничения

• Отличия АУСН от УСН. 16 мифов об АУСН. Какая отчётность есть на АУСН? Преимущества, недостатки и подводные камни АУСН. От каких налогов и в каких случаях освобождает АУСН. Возможные/запрещённые виды деятельности и другие ограничения. Когда можно сочетать АУСН с другими налоговыми режимами, включая ОСН.

Переход и сохранение права

• Условия перехода и сохранения права на АУСН, как не «слететь» с АУСН (или получить право перейти на неё)? Варианты обхода ограничений: численность работников, доход, стоимость основных средств, нет АУСН в нашем регионе АУСН, доля юрлиц в УК запрет на обособленные подразделения.

Учёт доходов, расходов и исчисление налога

• Порядок определения/признания доходов и расходов, порядок исчисления и уплаты налога. Как учесть расходы наличными. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на АУСН с иных режимов налогообложения и обратно.

Посреднические договоры и маркетплейсы

• АУСН и посреднические договоры: что можно и что нельзя? АУСН и маркетплейсы, автоматическое предоставление информации из маркетплейсов в налоговый орган.

Оптимизация

Способы оптимизации АУСН «доходы – расходы». Возможна ли оптимизация АУСН «доходы»? (да, но не всегда).

Налоговое планирование в группе компаний/ИП

Налоговое планирование в группе компаний/ИП с использованием АУСН:

• по НДС и налогу на прибыль;
• по страховым взносам и НДФЛ. ИП на АУСН и риски «подмены трудовых отношений на договор ГПХ», их минимизация;
• по налогу на имущество;
• грамотное структурирование (а не дробление!) с использованием АУСН. Что сегодня считается (а что — нет) дроблением с точки зрения закона, методических документов ФНС, судебной практики и реального администрирования. Внешние и «внутренние» признаки дробления. Как выявляют схемы дробления. Налоговые последствия дробления. Работа с аффилированностью и хозяйственными связями: где граница между бизнес-логикой и «схемой». Почему качественное внедрение налоговых решений критично и почему экономия на этом этапе дорого обходится. «Демонстративная самостоятельность»: разделение управления, финансирования, учёта, кадров, IT-инфраструктуры, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и не только.

Ответы на вопросы